Денежная компенсация за молоко за вредность налогообложение

Содержание

Компенсация за молоко налогообложение

Денежная компенсация за молоко за вредность налогообложение

В порядке норм, закрепленных в ст.222 ТК РФ, труженик имеет право по своему желанию заменить получение молока денежным эквивалентом, но с учетом инфляции и ценами розничной торговли данного продукта в месте расположения предприятия. Также согласно п.2 Приказа №45н заменить деньгами работник может не только молоко, но и рацион, который ему выдается в связи с трудом в особых условиях, причем опять же цены продуктов должны соответствовать розничной цене в регионе.

В порядке п.8 Приказа №45н замена молока может быть осуществлена и иными равноценными продуктами с согласия самого сотрудника, но только при условия согласования с Профсоюзным комитетом, который в порядке ст.373 ТК РФ должен выражать свое мнение во всех правоотношениях связанных и с выполнением трудовой деятельности и с получением гарантий.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами с 2019 года

Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики. В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами.

Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Кому положено получать молоко за вредные условия труда в 2019 году

Все химические соединения, накапливающиеся в организме человека, связываются с компонентами молока, что позволяет вывести токсины. Кроме того, молоко создает защитную пленку вокруг органов желудочно-кишечного тракта, а значит, всасываемость вредных веществ значительно сокращается, в организме запускается так называемая дезактивация поступающего внутрь него яда.

  • кефир разных производителей, простокваша, ряженка, где содержание жира указано в пределах 3,5%;
  • для замены подойдет ряженка 2,5%-ной жирности – 500 граммов продукта вполне хватит для замещения молока;
  • 100 граммов творога 9%-ной жирности достаточно для того, чтобы восполнить потребности работника, который участвует в производстве, где зарегистрированы вредные условия труда;
  • к выдаче также положено 60 граммов сыра до 24% жирности;
  • если решением профсоюза станет необходимость выдачи трудящимся за вредные условия труда продуктов для лечебного питания или в целях профилактики, перечень возможных товаров профсоюз должен составить самостоятельно.

Льготы и привилегии многодетных семей в 2019 году

  1. Пониженные ставки земельного налога или его неуплата на установленный срок;
  2. Освобождение от оплаты аренды участка под крестьянское или фермерское хозяйство;
  3. Возможность не оплачивать регистрационный сбор при осуществлении предпринимательства;
  4. Возврат оплаченных за детский сад сумм от 20 до 70% в зависимости от количества детей.

Основной документ для оформления скидок — удостоверение о статусе многодетной семье, выданное Управлением социальной защиты. Заявитель собирает необходимые документы, затем пишет заявление. В течение месяца компетентный орган рассматривает обращение и дает положительный либо отрицательный ответ.

Рекомендуем прочесть:  Программы На Жилье Для Матерей Одиночек

Компенсация за вредные условия труда

Все разновидности компенсаций не облагаются налогами. В то же время, если на данном уровне технологического развития имеется возможность устранить вредные производственные факторы, то выплата денежной компенсации уже таковой не считается. Поэтому, если выплата продолжается, то она подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Также из компенсационных выплат не удерживаются страховые взносы.

Куда входят выплаты за вредные условия труда? Согласно ст. 147 ТК РФ оплата труда работников, занятых на работах с вредными, опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками или окладами для аналогичных работ с нормальными условиями. Размеры доплат должны быть указаны в трудовом договоре. Другими словами, доплаты включены в заработную плату.

Замена молока денежной компенсацией: как оформлять

Коллективный договор призван урегулировать социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя (ст. 40 ТК РФ). Он называет льготы (в том числе и обсуждаемые нами) всему коллективу и устанавливает порядок обеспечения ими работников. Допустим, коллективный договор определяет, что работодатель заменяет пищевые продукты денежной компенсацией.

А если на работу поступает сотрудник, который не согласен с этим правилом и хочет получать лечебно-профилактическое питание в натуре? Или уже работающего сотрудника перестает устраивать практика получения компенсаций? Конечно, трудовые договоры, регулирующие индивидуальные условия труда конкретного работника, более подходят для такого рода ситуаций, ведь они описывают, на каких условиях трудится данный сотрудник, а не весь коллектив.

На наш взгляд, право выбора следует предоставить не работодателю и не представительному органу работников, а тому лицу, кто рискует своим здоровьем.

По всей видимости, союз или предназначен для тех случаев, когда у работодателя отсутствует коллективный договор, и единственным актом, где возможно отразить условие о замене молока денежной выплатой, остается трудовой договор.

Трудовое законодательство не обязывает работодателя принимать коллективный договор (лишь участвовать в коллективных переговорах по поводу его заключения, если с соответствующей инициативой выступил трудовой коллектив), поэтому наличие данного акта — дело добровольное.

На этот счет, чтобы избежать каких-либо преимуществ или ограничений для работников в зависимости от наличия у работодателей действующих коллективных договоров и сохранить свободу волеизъявления сторон трудовых отношений при заключении коллективных договоров, законодатель оставил возможность обойтись только трудовым договором.

Как Заменить Молоко Денежной Компенсацией

2. Размер компенсационной выплаты принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта Российской Федерации.

4. Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации устанавливаются работодателем с учетом мнения первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и включаются в коллективный договор. При отсутствии у работодателя представительного органа работников указанные положения включаются в заключаемые с работниками трудовые договоры.

Компенсация за вредные условия труда молоко

Вопрос: В каких размерах устанавливаются гарантии и компенсации при выявлении вредных условий труда по результатам специальной оценки условий труда? Ответ : в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда устанавливаются следующие компенсации: Ø сокращенная продолжительность рабочего времени — для работников условия труда на рабочих местах которых, по результатам специальной оценки условий труда, отнесены к вредным условиям труда 3 или 4 степени или опасным условиям труда — не более 36 часов в неделю; Ø ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск — для работников условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда, отнесены к вредным условиям труда 2, 3 или 4 степени или опасным условиям труда — не менее 7 календарных дней; Ø повышенная оплата труда — для работников, занятых на работах на работах с вредными и (или) опасными условиями труда — не менее 4 процентов тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Вопрос: Как и на сколько сокращается продолжительность рабочего времени работникам, занятым, работах с вредными и (или) опасными условиями труда? Ответ: согласно статье 92 Трудового кодекса Российской Федерации для работников, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 3 или 4 степени или опасными условиями труда, — не более 36 часов в неделю.

Вопрос: В каком случае работодатель может отменить установленные компенсации? Ответ: в случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда или заключением государственной экспертизы условий труда, в соответствии со статьей 219 Трудового кодекса Российской Федерации гарантии и компенсации работникам не устанавливаются.

Вопрос: Каковы порядки бесплатной выдачи молока и лечебно-профилактического питания? Ответ: Тем работникам, которые подвержены воздействию вредных факторов, помимо установленных законодательством льгот и компенсаций положена бесплатная выдача молока, а для определенной категории работников — лечебно-профилактического питания.

Выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания, выплата денежной компенсации взамен молока работникам, занятым на работах с вредными условиями, предусмотрена ст.

Читайте также  До какого времени надо заплатить транспортный налог?

Компенсации, не облагаемые страховыми взносами

В отношении данной нормы можно сказать, что если, например, работникам, успешно обучающимся на заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, 1 раз в учебном году оплачивается проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно, то данная оплата не подлежит обложению страховыми взносами. В то же время оплата работнику учебного отпуска в размере среднего заработка облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке;

Итак, согласно п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

Источник: https://exjurist.ru/privatizatsiya/kompensatsiya-za-moloko-nalogooblozhenie

Компенсация за вредные условия труда: налогообложение

Статья акутальна на: Октябрь 2019 г.

Гигиена труда. Руководство по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса. Критерии и классификация условий труда», утв.

Минимальный размер повышения оплаты труда сотрудникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Начисление НДС со стоимости переданного работникам молока

Оценка вредности условий труда – прямая обязанность любого работодателя. Ее проведение осуществляется двумя структурами: Рострудом и трудовой инспекцией в конкретном субъекте федерации.
Работник любого предприятия, не получающий компенсаций и считающий это незаконным, вправе обратиться в уполномоченные органы с требованием о проведении проверки его рабочего места.

Выплата компенсации во многом зависит от действующих норм и установленного регламента. Начало выплаты компенсации приходится на момент выявления тяжелых или опасных условий труда. Основываясь на итогах аттестации, руководитель обязан принять решение о предоставлении льгот и компенсаций, а затем зафиксировать итоги в коллективном договоре или других локальных актах.

Сумма материальной помощи и вид выплаты могут быть определены работодателем самостоятельно. Руководитель может увеличить размер компенсации и расширить перечень льгот, полагающихся таким гражданам. В конкретных ситуациях предусмотрена монетизация таких льгот в заявительном порядке.
Институт безопасности труда принимает участие в разработке нормативных правовых актов, нормативных документов организаций.

В соответствии с действующим законодательством все компенсационные выплаты независимо от их принадлежности не подлежат налогообложению. Однако необходимо отметить, что в случае наличия возможности устранить вредный производственный фактор, то выплата перестает считаться компенсацией как таковой.

Статья 213 устанавливает те особенности, в соответствии с которыми проводится медицинское обслуживание подобных работников. Ведь крайне важно следить за состоянием их здоровья.

Опасные условия труда, за редчайшим исключением, не связаны с «опасными производственными факторами».

Размер доплаты определяется мнением представительного органа рабочих или коллективным трудовым договором.

У кого-то может образоваться существенная задолженность по штрафам или налогам, в результате чего государственные органы вынуждены произвести арест имущества. При определенных обстоятельствах оно продается. Чтобы избежать возможных недоразумений, нужно разобраться с этим вопрос более детально. Необходимо знать Задолженность клиента перед банком строго контролируется кредитной организацией. При разборе подобной темы обязательно следует обратить внимание на законодательную базу. При необходимости получить доплату к заработному тарифу зачастую приходится руководствоваться именно нормативно-правовыми актами и положениями из них.

Ограничения в действиях государственных органов: В процессе слушания в арбитражном или гражданском суде принимается решение – для обеспечения иска изъять собственность ответчика. Суд общей юрисдикции обладает правом запретить правообладателю, производить какие-либо действия с активом.

Ндфл при выдаче работникам молока

Просим разъяснить, какими нормативными правовыми актами и документами следует руководствоваться, чтобы правильно и обоснованно установить работникам компенсации за работу во вредных (опасных) и тяжелых условиях труда?

Следовательно, компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, выплачиваемые работодателем в дополнение к повышенной оплате труда, не подлежат обложению НДФЛ на основании п.

Поскольку в законах четко указано, что осуществляется надзор за исполнением всех норм, которые должен выполнить работодатель.

Виды, размеры и порядок предоставления соответствующих компенсаций устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя.

Доплаты за труд с вредными условиями предусматриваются в соответствии с четкими требованиями. Не каждый гражданин может рассчитывать на подобные надбавки.

Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ.

В частности, речь идет о лечебном питании. Сумма компенсации указывается в трудовом договоре между работодателем и сотрудником. С таких компенсаций подоходный налог не берется, и с сумм не перечисляются взносы на пенсионное и социальное страхование.

По статистике, порядка 560 тыс. россиян трудятся во вредных и даже опасных условиях. Порядка 50% из них работают в промышленной сфере, 30% — это транспортное направление, 20% — это лица, которые стали жертвами профзаболеваний.

К вредным условиям труда относятся те, при которых сотрудники в процессе осуществления трудовой деятельности сталкиваются с негативными факторами, которые могут принести значительный ущерб их здоровью.

Зачастую с вредными условиями труда связана деятельность работников геологической разведки и геодезии, микробиологии, на стекольном и фаянсовом производстве, при промышленном изготовлении термометров и ареометров.
Устанавливая повышение зарплаты для сотрудников, работающих во вредных или опасных условиях, организация должна руководствоваться следующими правилами.

Арбитражный суд начинает процесс после получения заявления от пострадавшего лица. Вынесенное решение обеспечивает иск и гарантирует соблюдение материальных интересов заявителя (ст.90 АПК РФ). Чаще всего изъятие имущества происходит для обеспечения иска за долги.

Основание От причины произведения ареста собственности зависит оценка его обоснованности и законности. Благодаря четко выраженному мотиву исключается его подмена иными процессуальными операциями. Для предотвращения перепродажи, переоформления имущества выносится соответственное решение суда.

Оплата компенсации за вредные условия труда

Следовательно, расходы компании по бесплатной выдаче молока работникам предприятия в таких условиях не относятся к компенсационным выплатам и облагаются налогом на доходы физических лиц в общем порядке.

Таким образом, поскольку указанные список и инструкция не отменены, они подлежат применению (в части, не противоречащей ТК РФ).

Если аттестация проведена не была, то, по мнению чиновников, степень опасности условий труда не подтверждена и компенсации будут необоснованны*(12).

Кроме того, поскольку понятия «вредный производственный фактор» и «опасный производственный фактор» прямо не связаны с какими-либо нормативами или иными государственными нормативными требованиями охраны труда, то работа в условиях наличия «вредных (опасных) производственных факторов» допускается.
По общему правилу не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат в пределах норм (абз.2 п.3 ст.217 НК РФ).

Это важно знать:  Минимальнвй размер выплат на бирже труда

Обложение НДФЛ доплаты «за вредность»

Стоимость молока или других равноценных продуктов (компенсацию за молоко) можно учесть в расходах на оплату труда, как выплату в натуральной форме.

В первые или вторые блюда добавляются витамины, повышающие сопротивляемость организма рабочих вредным производственным факторам.

Важно! Некоторые виды компенсаций могут быть заменены на денежную форму при наличии письменного заявления работника. Ярким примером таких льгот является монетизация при обеспечении рабочих молоком или при уменьшении рабочих часов в течение недели.

Порядок выделения материального возмещения прописан в трудовом законодательстве и зависит от степени опасности тех факторов, которые влияют на человека во время исполнения своей работы.

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов может быть заменена по их письменным заявлениям компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов. Такая замена должна быть предусмотрена коллективным договором и (или) трудовым договором.

С компенсационных выплат организации также не нужно платить и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний*(22).

Вредные и опасные условия труда. Доплата и НДФЛ

Нестеров С. Е., эксперт журнала

Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций. Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?

Трудовое законодательство о компенсации работы с вредными или опасными условиями труда

Условия труда представляют собой совокупность факторов трудового процесса и рабочей среды, в которой осуществляется деятельность человека.

Вредный фактор рабочей среды – фактор среды и трудового процесса, воздействие которого на работника может вызывать профессиональное заболевание или другое нарушение состояния здоровья, повреждение здоровья потомства.

В соответствии с Руководством по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса[1] вредными могут быть:

физические факторы – температура, влажность, скорость движения воздуха, тепловое излучение; неионизирующие электромагнитные поля и излучения; постоянное магнитное поле; электрические и магнитные поля промышленной частоты (50 Гц); широкополосные ЭМП, создаваемые ПЭВМ; электромагнитные излучения радиочастотного диапазона; широкополосные электромагнитные импульсы; электромагнитные излучения оптического диапазона; ионизирующие излучения; производственный шум, ультразвук, инфразвук; вибрация; отсутствие или недостаточность естественного освещения, искусственное (недостаточная освещенность, пульсация освещенности, избыточная яркость); и др.;

химические факторы – химические вещества, смеси, в том числе некоторые вещества биологической природы (антибиотики, витамины, гормоны, ферменты, белковые препараты), получаемые химическим синтезом и (или) для контроля которых используют методы химического анализа;

биологические факторы – микроорганизмы-продуценты, живые клетки и споры, содержащиеся в бактериальных препаратах, патогенные микроорганизмы – возбудители инфекционных заболеваний;

Читайте также  Объект налогообложения в отношении НДС

факторы трудового процесса.

Характеристики трудового процесса

Отражает преимущественную нагрузку на опорно-двигательный аппарат и функциональные системы организма (сердечно-сосудистую, дыхательную и др.), обеспечивающие его деятельность.

Тяжесть труда характеризуется физической динамической нагрузкой, массой поднимаемого и перемещаемого груза, общим числом стереотипных рабочих движений, величиной статической нагрузки, характером рабочей позы, глубиной и частотой наклона корпуса, перемещениями в пространстве

Отражает нагрузку преимущественно на центральную нервную систему, органы чувств, эмоциональную сферу работника.

К факторам, характеризующим напряженность труда, относятся интеллектуальные, сенсорные, эмоциональные нагрузки, степень монотонности нагрузок, режим работы

Опасный фактор рабочей среды и трудового процесса – фактор, который может быть причиной острого заболевания или внезапного резкого ухудшения здоровья, смерти. В зависимости от количественной характеристики и продолжительности действия отдельные вредные факторы рабочей среды могут стать опасными.

Источник: https://arenazakona.ru/veteranam-truda/kompensacija-za-vrednye-uslovija-truda-nalogooblozhenie

Компенсация за молоко налог на прибыль

Долгожданный приказ Минздравсоцразвития России о нормах бесплатной выдачи молока и других равноценных пищевых продуктов не так давно зарегистрировал Минюст России. До тех пор, пока не было этого нормативного документа, по сути, нерабочей была норма Трудового кодекса о возможности замены молока денежной компенсацией.

Согласно статье 222 Трудового кодекса на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. При этом в Трудовом кодексе речь идет именно о молоке исходя из определения терминов «молоко» и «питьевое молоко» в Техническом регламенте на молоко и молочную продукцию 1 .

Бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда. Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов, приведен в Приложении N 3 к приказу Минздравсоцразвития России 2 .

Нормы выдачи молока и равноценных продуктов

Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 литра за смену. Причем независимо от продолжительности смены.

Работникам, которые контактируют с неорганическими соединениями цветных металлов, дополнительно к молоку выдается 2 грамма пектина в составе обогащенных им пищевых продуктов: напитков, желе, джемов, мармеладов, соковой продукции из фруктов и (или) овощей и консервов (фактическое содержание пектина указывается изготовителем).

Согласно приказу эти продукты можно заменить натуральными фруктовыми и (или) овощными соками с мякотью в количестве 300 миллилитров. При постоянном контакте с неорганическими соединениями цветных металлов вместо молока выдаются кисломолочные продукты или продукты для диетического (лечебного и профилактического) питания при вредных условиях труда.

Выдавать обогащенные пектином продукты, напитки, желе и т. д. необходимо перед началом рабочего дня. А вот кисломолочную продукцию — в течение рабочего дня. При этом компании обязаны организовать буфеты, столовые или иные помещения, которые специально оборудованы в соответствии с санитарно-гигиеническими требованиями. И только в этих помещениях можно выдавать сотрудникам молоко или другие равноценные пищевые продукты.

Обратите внимание, что не допускается замена молока сметаной, сливочным маслом, другими продуктами (кроме равноценных, предусмотренных нормами бесплатной выдачи равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока (см. табл. на стр. 21)).

Кроме того, чиновники Минздравсоцразвития России запрещают выдавать молоко или другие равноценные пищевые продукты за одну или несколько смен вперед, равно как и за прошедшие смены.

Заменить молоко на продукты для диетического (лечебного и профилактического) питания при вредных условиях труда можно лишь при положительном заключении на их применение. Такое заключение выдают органы Роспотребнадзора. Ответственность за обеспечение бесплатной выдачи работникам молока и равноценных пищевых продуктов, а также за соблюдение настоящих норм и условий их выдачи возлагается на работодателя.

Компенсация за молоко

Компания вправе предусмотреть в коллективном или трудовом договорах замену молока и других равноценных продуктов компенсацией. В таком случае по письменному заявлению работника вместо молока и равноценных пищевых продуктов ему можно выдать денежную компенсацию.

Размер компенсации принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5 процента или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ.

Если работники получают вместо молока равноценные пищевые продукты, то размер компенсационной выплаты устанавливается исходя из стоимости равноценных пищевых продуктов.

Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации работодатель устанавливает самостоятельно и включает в коллективный (трудовой) договор. Индексация компенсации производится пропорционально росту цен на молоко и другие равноценные пищевые продукты в розничной торговле по месту расположения работодателя. Выплачивать компенсацию сотрудникам компания должна не реже одного раза в месяц.

Пример В ООО «Восток» 5 сотрудников работают во вредных условиях труда согласно перечню, утвержденному Приложением N 3 к приказу Минздравсоцразвития России. В трудовых договорах с работниками предусмотрено, что молоко и равноценные продукты питания могут быть заменены деньгами по письменному заявлению работников. Три работника из 5 написали соответствующее заявление.

Компенсацию за молоко ООО «Восток» выплачивает один раз в месяц одновременно с зарплатой. Исходя из данных графика учета рабочего времени каждому сотруднику за месяц положено 11 л молока. Среднерыночная розничная цена 1 л молока жирностью не менее 2,5% в муниципальном образовании, на территории которого расположено ООО «Восток», составляет 32 руб.

Таким образом, размер компенсации за месяц для каждого из 3 сотрудников будет равен:

32 руб. x 11 л = 352 руб.

Расходы на молоко и равноценные продукты в пределах установленных приказом Минздравсоцразвития России норм в бухгалтерском учете отражают в составе материально-производственных запасов 3 . Для целей налога на прибыль стоимость молока и равноценных продуктов, а также сумму денежной компенсации учитывают в составе расходов на оплату труда 4 . Кроме того, эти суммы не облагаются ЕСН и НДФЛ 5 при условии, что они установлены в пределах норм.

Обратите внимание: как только по итогам аттестации рабочих мест будет подтверждено, что условия труда не являются вредными, работодатель должен принять решение о прекращении бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов.

Лечебно-профилактическое питание

На работах с особо вредными условиями труда бесплатно предоставляется лечебно-профилактическое питание. Перечень производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на получение такого питания, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 года N 46н.

Лечебно-профилактическое питание выдается работникам в дни фактического выполнения ими работы при условии занятости не менее половины рабочего дня, а также в период профессионального заболевания с временной утратой трудоспособности без госпитализации.

Кроме того, такое питание положено сотрудникам, признанным инвалидами вследствие профессионального заболевания, вызванного характером выполняемой работы; женщинам на период отпусков по беременности и родам, а также по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, имевшим право на получение питания до наступления указанного отпуска, и некоторым другим категориям работников.

Помещения, где организуется выдача лечебно-профилактического питания и витаминных препаратов, должны соответствовать действующим санитарным нормам. Не допускается замена лечебно-профилактического питания компенсацией. Молоко и другие равноценные продукты работникам, получающим лечебно-профилактическое питание, не выдаются.

Нормы бесплатной выдачи равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока:

Нужно ли уплачивать налог с полученной субсидии на переработку молока?

Мы являемся производителями молока, как производителями. закупаем молоко у хозяйств ЛПХ и сдаем в перерабатывающую организацию, получаем субсидию от правительства 3000 за тонну молока, которую выплачиваем ЛПХ, но с этой же субсидии мы платим налог 6 % (Доходы УСН),
субсидия на основании положения 180-п от 14.05.2012

п.4.1.1, б
Субсидии на возмещение затрат по производству молока перечисляются сельскохозяйственным потребительским кооперативам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям молочной переработки, сельскохозяйственным товаропроизводителям и иными организациями, занимающимися производством молока и осуществляющим закуп молока в хозяйствах населения, с целью последующего перечисления субсидии хозяйствам населения

вопрос: Обязаны ли мы платить с этой субсидии налог? Если мы ее отдаем сдатчикам молока.

Здравствуйте. Вот как отвечает на ваш вопрос Журнал Учет в сельском хозяйстве:

Кому предоставляется субсидия

Производители молока могут компенсировать часть своих расходов, если им предоставляется субсидия на производство молока.

Условия их предоставления региональным бюджетам, а также самим сельхозтоваропроизводителям определены в Правилах, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22 декабря 2012 г. № 1370(далее – Правила).

Требования к регионамСубсидия на производство молока направлена на возмещение части затрат хозяйств на 1 литр (килограмм) молока высшего и первого сорта ( п. 2 Правил).

Сельхозорганизация может получить данную поддержку из бюджета субъекта РФ. При этом сам регион имеет право на такую субсидию, если отвечает следующим требованиям ( п. 3 Правил):— в регионе есть сельхозорганизации, которые производят и реализуют молоко высшего и первого сорта;

— у хозяйств имеется поголовье коров.

Субсидия на производство молока (размер) определяется субъектом РФ.Требования к сельхозпредприятиямГосподдержка предоставляется хозяйствам, реализующим и (или) перерабатывающим молоко, если они выполняют такие условия ( п.

5 Правил):— не допускают снижения производства молока по отношению к предыдущему году начиная с 2014 года;— не допускают снижения молочной продуктивности коров в сравнении с предшествующим периодом начиная с 2014 года. Однако здесь есть исключение.

Для товаропроизводителей со средней продуктивностью коров 7000 кг молока в год и выше допустимо снижение этого показателя не более чем на 5 процентов;— обеспечивают выход не менее 70 голов телят в расчете на 100 коров за предшествующий год;

— имеют поголовье коров на 1-е число месяца их обращения за финансированием.

Что изменили поправкиПеречисленные критерии даны с учетом поправок, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 14 января 2014 г. № 21. Отметим, что предыдущая редакция Правил содержала более жесткие требования к хозяйствам. Так, для получения субсидии они должны были обеспечить увеличение молочной продуктивности коров по отношению к предыдущему году. А требуемое число телят на 100 коров составляло:— в 2014 году – не менее 76 голов;— в 2015 году – не менее 78 голов;

Читайте также  Традиционная система налогообложения что это такое?

— в 2016 – 2020 годах – не менее 80 голов.

Читайте так же:  Приказ о поощрении работников к профессиональному празднику

Однако критерий о наличии поголовья коров на 1-е число месяца обращения за субсидией является новым. Раньше такого условия не было. Господдержка направлена не только на увеличение производства молочной продукции, но и на улучшение ее качества. Так, три четверти общего объема субсидий компенсируют затраты на молоко высшего сорта и лишь четверть – на молоко первого сорта. А с 2015 года помощь будет оказываться только при производстве высшего сорта молока.

Учет субсидий при расчете налогов

Если сельхозпредприятие применяет общий режим, то субсидию нужно учесть при расчете налога на прибыль. Это следует из статьи 251 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены доходы, не включаемые в базу при исчислении налога. Субсидии сельхозпроизводителям в данный перечень не входят. Отметим, что специалисты финансового ведомства разъяснили, что полученные хозяйством субсидии не учитываются в качестве средств целевого финансирования ( подп. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ) или целевых поступлений ( п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ, письмо от 6 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/220).

Если субсидия получена в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (далее – Закон № 209-ФЗ), то предусмотрен особый порядок ее учета ( п. 4.3 ст. 271 Налогового кодекса РФ). Такие средства отражаются во внереализационных доходах пропорционально расходам, которые фактически произведены за счет этого источника. И не более двух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго периода сумма финансовой поддержки будет превышать признанные расходы, то полученная разница учитывается как внереализационный доход этого налогового периода.

Полученную субсидию нужно учесть также при расчете ЕСХН и единого налога по «упрощенке». Основание – то же. Ведь при определении базы по этим налогам не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ ( п. 1 ст. 346.5, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

При этом средства, полученные в соответствии с Законом № 209-ФЗ, отражаются в составе доходов пропорционально фактически осуществленным за их счет расходам. Такой учет ведется в течение двух налоговых периодов с даты получения субсидии. Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.5 ипункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Сумма превышения полученной финансовой помощи над расходами, выявленная по истечении двух лет, также учитывается в составе доходов.

Налогообложение ндфл молока, равноценных продуктов или компенсации за молоко, выданных бесплатно работникам, условия труда которых признаны допустимыми

К доходам в виде молока или других равноценных пищевых продуктов, выданных работникам организации, занятым на рабочих местах, условия труда на которых признаны допустимыми по результатам аттестации рабочих мест, положения п. 3 ст. 217 НК РФ не применяются, а стоимость таких доходов подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Источник: https://ctr-dar.ru/kompensacija-za-moloko-nalog-na-pribyl.html

Компенсация за молоко какой вид дохода

Что касается денежных выплат взамен молока, то их можно учесть, согласно пункту 3 статьи 255 Налогового кодекса РФ, как начисления компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Можно также воспользоваться пунктом 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ – другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором. Однако следует иметь в виду, что наличие вредных условий труда должно подтверждаться результатами аттестации рабочих мест.

В противном случае списать в расходы при налогообложении прибыли выплаченную компенсацию не получится. Источником финансирования такой выплаты будет чистая прибыль.

Льготируются по страховым взносам также денежные компенсации, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей Взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев. Освобождение денежной компенсации от страховых взносов позволяет не платить и пенсионные взносы, поскольку у этих начислений единые объект налогообложения и налоговая база ( Федеральный закон от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

) .

По поводу взносов на страхование от несчастных случаев: прямая норма есть в пункте 11 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ (утвержден постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765). Согласно этому пункту льготируется стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению.

Налог на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат в пределах норм, в частности, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, денежная компенсация взамен молока не облагается этим налогом.

Выдачи молока за вредность! Облагается ли НДФЛ? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Надо ли начислять страховые взносы?

Владимир Плохое отношение к работе,такие бесталковые там сидят,вот уже больше пол года не могу получить компенсацию за лечение,гоняют,справки,ни чего не Владимир Какой бардак в этой инспекции полгода жду выплат,досих пор нет,зато сами присылают налон,быстро им плати,твари сидят Владимир Звоню с открытия и до обеда — их благородия трубки НЕ Стас Здравствуйте!

Правомерно ли налоговая служба заблокировала расчётный счёт за неуплату транспортного Елена С трудом дозвонилась в ИФНС № 5 Москвы. Вежливая девушка посоветовала мне перезвонить по двум другим телефонным номерам, которых нет на сайте.

В течение полутора Юрий В личном кабинете обнаружил, что у меня переплата 1825 руб. Подал заявление 23 фев. 2019 о возврате средств — возврата до сих пор Ольга Я так же пытаюсь дозвониться до Анны Анатольевны, ситуация аналогичная никто трубку не берет и тоже идет пятый месяц., такое ощущение что

Выплата работнику молока за вредность

НДФЛ при выдаче работникам молока По общему правилу доходы в виде стоимости молока не облагаются налогом на доходы с физических лиц. Не облагается НДФЛ молоко только в пределах нормы (0,5 литра за смену) и именно за те дни, когда работник фактически занят на вредных работах.

Нужно ли данный доход отражать в справке 2-НДФЛ?

Нет. Выдача молока либо компенсационной выплаты сотруднику в пределах нормы не является доходом физлица.

Кроме того, компенсационные выплаты в пределах норм не включается в расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ.

Проводки по

Облагается ли НДФЛ стоимость молока за вредность

В соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Согласно положениям ст. 222 Трудового кодекса Российской Федерации на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Выдача работникам по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой

Налоги при выдаче работникам молока «за вредность»

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов может быть заменена по их письменным заявлениям компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов.

Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов (далее по тексту — Перечень), а также нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока, утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 16.02.2009 г.

№45н. Согласно п.2 Норм и условий

Облагается ли НДФЛ стоимость молока и специального лечебно-профилактического питания, выданного работникам?

В нем предусмотрены выдача молока и лечебно-профилактического питания работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда согласно перечню имеющихся в организации профессий и должностей в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России N 45н от 16.02.2009.

Первичная профсоюзная организация не согласна на прекращение бесплатной выдачи молока и лечебно-профилактического питания работникам на тех рабочих местах, по условиям труда на которых по результатам последней аттестации выявлено отсутствие предусмотренных Перечнем вредных производственных факторов или отсутствие превышения установленных нормативов.

Можно ли в дальнейшем включать в расходы при расчете налога на прибыль/стоимость молока (или денежные средства, выдаваемые взамен молока по заявлению работника) и лечебно-профилактического питания, выдаваемого работникам, если они работают на работах, где условия труда по результатам аттестации признаны допустимыми, т.к.

Компенсация взамен выдачи молока: правовые основы выплаты и налоги (Ларина Н.)

п.

2 и 3 названного документа размер компенсационной выплаты принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ. Компенсационная выплата должна производиться не реже 1 раза в месяц.Хотелось бы разобрать одну из самых сложных ситуаций, связанных с условиями начисления компенсации.

Рассмотрим следующий пример. В трудовых договорах с сотрудниками организация предусмотрела выплату компенсации взамен выдачи молока работникам, которые трудятся во вредных условиях труда. Очередная проверка условий труда — а именно специальная оценка условий труда — в организации была проведена в конце 2014 г.

Условия труда некоторых категорий сотрудников по результатам спецоценки признаны допустимыми.Статья 74 ТК РФ обязывает работодателя извещать работников