Какую систему налогообложения выбрать для турагентства?

Содержание

Система налогообложения для турфирмы — Законники

Какую систему налогообложения выбрать для турагентства?

В договоре следует описать порядок расчета вознаграждения или зафиксировать постоянную сумму. Соглашением могут быть предусмотрены различные условия получения комиссии агентом, а именно: a) агент получает доход, самостоятельно вычитая сумму комиссии из полученной выручки. Остаток суммы перечисляется оператору; b) агент перечисляет оператору всю выручку, после чего туроператор возвращает агентству сумму вознаграждения.

Также документами, обязательными для оформления, являются: · отчет агента, в котором указывают перечень реализованных туров (турпродуктов) за отчетный период; · платежные документы, подтверждающие факт получения средств от туристов (банковские выписки, квитанции и т.п.). Вышеперечисленные бумаги дают право турагентству на получение дохода в виде комиссии.

Турагентство + клиент Правоотношения между туристом и агентством также оформляются договором.

Важно

Ответим, что данный алгоритм взаимодействия с туроператором является невыгодным для агентства-«упрощенца».

Связано это с тем, что агент не может включить затраты на покупку тура в счет расходов (ст.
346.16

НК). При этом агентству придется учесть доход, поступивший от туриста в виде оплаты за тур.

Внимание

Возможен следующий выход из ситуации: агентство покупает у оператора тур, после чего заключает с туристом договор поручения, согласно которому последний выплачивает агенту вознаграждение.

В таком случае стоимость тура можно включить в расходы «упрощенца».

Бухучет и налогообложение в турфирмах

Посещенные страны: 8 Зарегистрирован: 16 мар 2008 15:46 Откуда: Россия, Мурманск упрощенка по системе- доходы минус расходы или доходы? Вернуться к началу Nace Начинающий Группа: Зарегистрированные пользователи Профиль Сообщения: 23 Посещенные страны: 3 Зарегистрирован: 11 фев 2008 20:07 Откуда: Россия, Киров QUOTE]Skioraki: упрощенка по системе- доходы минус расходы или доходы?[/QUOTE] Так всё-таки доходы минус расходы? Доход- это разница между тем, что заплатил турист и тем , что ушло на счёт оператору? С этого 15%? А если по упрощёнке «доходы», то 6% с той суммы, которую вносишь на счёт?Стоит путёвка , допустим, 100000 руб, то надо заплатить с этого 6000 налога??И если налоговая считает за доход стоимость путёвки для туриста, то будет ли расходом платёжка туроператору? Вернуться к началу Гость Правильно так: упрощенка двуъ видов — это 15% доходы минус расходы, с этой разницы 15%.

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Этосделать просто: если Вы занимаетесь оказанием услуг, выполнением работ и суммарасходов у Вас незначительная, то применяйте УСН — доходы и облагайте ихпо ставке 6%.

Если же Вы занимаетесь торговлей, то логичней будет применитьУСН — доходы минус расходы по ставке 15%.

Но помните, что в УСН —доходы минус расходы, налоговые органы тщательно смотрят на состав расходов, имногие виды расходов по закону нельзя включать в расходы, уменьшающие доходыдля налогообложения по ставке 15%.

Поэтому просчитайте, если Ваши доходы, кпримеру 100 рублей, обложить 6%, то налог получиться 6 рублей, если мы 6 рублейразделим на 15%, то получим 40 рублей — это предельная сумма дохода прикоторой обложение по ставке 15% также даст 6 рублей.

Т.е.

Уплата налогов турагенством на «упрощенке»

Выбор режима налогообложения Прежде чем турагентство начнет работать, необходимо выбрать режим налогообложения – общий (ОСН) или упрощенный (УСН). Их отличие состоит не только в размере налоговой нагрузки, но и в режиме определения доходов и расходов.

Большинство турагентств при регистрации предприятия сразу выбирают упрощенный режим, но при этом следует учитывать ограничения, установленные Налоговым кодексом РФ в ст.

346.12. В частности, упрощенную систему налогообложения не могут применять налогоплательщики, чей доход составит 20 000 000 руб. (в 2008 г.) в год. Если доход превысит эту сумму, вы потеряете право на применение УСН.
Не могут применять упрощенный режим и те компании, в чьем составе более 25 % учредителей составляют другие организации – юридические лица.
« Упрощенец» не может иметь филиалы, а его штатная численность не может превышать 100 человек.

Туризм как отдых, учеба, работа, бизнес

УСН для турагентства лучше, чем ОСН. Это слышали многие.

В этой статье Вы найдете ответ, какой лучше выбрать % ставки при использовании УСН для турагентства. Давайте сначала расшифруем сокращения. УСН — это упрощенная система налогообложения, а ОСН — это общая (или еще ее называют «традиционная») система налогообложения. При открытии своего турагентства чрезвычайно важным моментом является правильный выбор предпринимателем системы налогообложения, т.е.
правил, по которым предприниматель обязуется в последующем платить налоги государству за то, что оно дало ему право заниматься бизнесом в данной сфере.

Очень важно, чтобы предприниматель сделал этот выбор, не спеша, обдуманно и до момента регистрации своего турагентства в налоговой инспекции!!! Может возникнуть вопрос, разве предприниматель может выбирать правила взаимоотношений с государством в этом вопросе.

Система налогообложения для турфирмы

Применение этого подвида УСН для турагентства позволяет ему вообще работать, не прибегая к услугам квалифицированного бухгалтера, и самое главное легально минимизировать свое налогообложение в случае «плохих» своих отношений, как турагентства, с туроператором, снижая в этом случае размер своих налогов почти в 10 раз! Немного раскрывая этот нюанс, рассматриваемый в пособии, скажу, что чрезвычайно важно правильно понимать термин «доход».

Я его специально поставил в кавычки, чтобы Вы обратили на это внимание, если Вы это еще не сделали. Оказывается, возможно, несколько легальных вариантов трактования этого термина, а от этого естественно будет зависеть и размер налогообложения! А этого нюанса многие не знают или вообще не понимают. Если Вы хотите овладеть тонкостями минимизации налогов при применении УСН для турагентства по ставке 6% , Вы можете подписаться на мое пособие здесь.

Источник: https://advokat55.com/sistema-nalogooblozheniya-dlya-turfirmy/

Бизнес-план турагентства

  • Сколько нужно денег для открытия турфирмы
  • Какое оборудование выбрать для турфирмы
  • Какой ОКВЭД указать при регистрации туристического бизнеса
  • Пошаговый план открытия туристического агентства
  • Сколько можно заработать на туризме
  • Производственный план
  • Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства
  • Технология продаж туров
  • Маркетинг и продвижение
  • Финансовый расчет
Читайте также  Компенсация за вредные условия труда налогообложение

Образец бизнес-плана открытия туристической фирмы (турагентства) в городе с населением 350 000 жителей.

Несмотря на не самую благоприятную экономическую обстановку и проблемы с ведущими туристическими направлениями (Турция, Египет) туристический бизнес по прежнему развивается. По некоторым данным, ежегодный прирост данного сегмента составляет не менее 15%, что выше прироста по средней заработной плате.

Сколько нужно денег для открытия турфирмы

Согласно предварительным расчетам бизнес плана, на открытие турфирмы потребуется инвестировать не менее 775 000 р.:

  1. Регистрация фирмы — 25 000 р.
  2. Приобретение офисной мебели и техники — 200 0000 р.
  3. Создание и раскрутка сайта — 150 000 р.
  4. Рекламный бюджет — 150 000 р.
  5. Прочие расходы — 100 000 р.
  6. Резервный фонд — 150 000 р.

Какое оборудование выбрать для турфирмы

Прежде всего это современное компьютерное оборудование, оснащенное программным обеспечением и оргтехника. Затем, достойное оснащение, дизайн и удобная меблировка офиса, отвечающие технике безопасности и репутации, престижу фирмы. Автотранспорт для встречи или доставки туристов из аэропорта тоже пригодиться.

Какой ОКВЭД указать при регистрации туристического бизнеса

Можно воспользоваться следующими кодами ОКВЭД, как для регистрации, так и для дальнейшего расширения списка тур. услуг. 79.11 или 79.12, охватывает бизнесдеятельность тур.агентств или туроператоров, соответственно. Затем код 79.90, отвечает прочим услугам бронировки и сопутствующей этому работе, который имеет подвиды:

  • по оказанию туристических информационных услуг – 90.1 и экскурсионно-туристических услуг − 2;
  • турагентств по предоставлению экскурсионно-туристических услуг – 90.21;
  • самостоятельных экскурсоводов и гидов по обеспечению экскурсионно-туристических услуг – 90.22;
  • по оказанию туристических услуг, сопряженных с бронированием − 90.3;
  • по бронировке билетов на культурные и развлекательные события − 90.31;
  • и прочие услуги, связанные со службой заблаговременной брони − 90.32.

В классификаторе присутствуют коды, оформление бизнеса на которые потребует лицензирования. Поэтому, при регистрации фирмы выбирая основной код для туристических услуг, не забудьте уточнить это по списку видов деятельности, которые лицензируются.

Пошаговый план открытия туристического агентства

  1. Маркетинговое исследование рынка туристических услуг города
  2. Поиск подходящего помещения (офиса)
  3. Регистрация юридического лица (ООО)
  4. Заключение агентских договоров с туроператорами
  5. Обустройство офиса, приобретение мебели и оборудования
  6. Создание сайта
  7. Найм и обучение персонала
  8. Реклама, продвижение услуг

//www..com/watch?v=xa6vh4eKxIU

Сколько можно заработать на туризме

Наша организация будет заниматься подбором и продажей (перепродажей) туров от ведущих туроператоров страны. Основной доход турфирмы будет складываться из комиссионных, вырученных за продажу туров. Согласно агентскому договору, туроператор будет выплачивать от 10 до 14% от стоимости тура. Размер процента зависит от объема отправленных за сезон туристов. Чем больше турфирма отправит туристов — тем выше будет процент вознаграждения. Основные направления, по которым планируется продажа туров:

  • Европа (Германия, Великобритания, Франция, Болгария, Испания, Италия и пр.)
  • Доминикана
  • Тунис
  • Индия
  • Бали
  • Таиланд
  • Коста-Рика
  • Кипр
  • Китай
  • Россия (Сочи, Крым, Анапа)

По предварительным расчетам, в первый месяц работы (май) будет продано около 30 туров (в среднем по 1 туру в день). При средней цене путевки в 50 000 р. и 10% комиссионных, доход с одной продажи составит 5 000 р., а общая выручка в месяц: 150 000 р. С ростом популярности организации (постоянные клиенты) ежемесячный доход в первый год работы будет расти в среднем на 10%. С увеличением количества продаж вырастет и процент комиссионных. Таким образом, за первый год работы планируется выручить порядка 3 500 000 р.

Скачать бизнес план турфирмы у наших партнёров, с гарантией качества.

Производственный план

Первое, что потребуется сделать —  найти офис для размещения организации. Для полноценного функционирования бизнеса не требуются большие площади. Поэтому предпочтение будет отдаваться помещениям площадью от 25 до 35 кв. м. с готовым ремонтом. Такой площади будет достаточно для размещения трех рабочих мест. На этом этапе основные затраты будут связаны с приобретением офисной мебели (столы, стулья, мягкий диван для клиентов), оргтехники и расходников. Арендная плата за помещение составит порядка 25 000 р. в месяц.

Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства

Далее необходимо зарегистрировать фирму в местной налоговой службе. В качестве организационно-правовой формы планируется зарегистрировать Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Статус юридического лица будет выглядеть предпочтительней как при работе с клиентами, так и при работе с туроператорами. Лицензии и сертификаты для данной деятельности не требуются. В качестве налогового режима оптимальным вариантом будет переход на спецрежим — УСН (6% от выручки или 15% от прибыли).

По завершению регистрации фирмы потребуется заключить договора с ведущими туроператорами страны: Coral Travel, Tez Tour, Sunmar, Pegas Touristik, NTK-Intourist и так далее. После заключения агентского договора будет получен доступ к системе онлайн-бронирования тура и открыт бонусный счет. По завершению регистрации фирмы и обустройства помещения потребуется сформировать коллектив организации. Основной персонал турфирмы — менеджеры по работе с клиентами.

В их обязанности входит подбор индивидуальных и коллективных туров, консультирование клиентов по направлениям туризма, бронирование всех видов туристических услуг, работа с туроператорами. На старте бизнеса потребуется трудоустроить не менее 3-х менеджеров с графиком работы 2/2. Заработная плата будет состоять из оклада 15 тыс. р. + процент от продаж. Также для функционирования турагентства потребуются приходящий бухгалтер и уборщица (аутсорсинг).

Обязанности директора/управляющего на первых порах будут возложены на инициатора проекта.

Технология продаж туров

Технология включает в себя поиск и бронирование туров, их оформление и оплату.  Также должны быть отработаны процесс взаимодействия с партнерами, документооборот, схема доставки и выдачи документов клиентам.

Маркетинг и продвижение

Без рекламы и продвижения невозможно построить прибыльный туристический бизнес. Сегодня львиная доля туров приобретается через интернет. Даже если турфирма находится у клиента «под боком», чаще ему проще зайти на сайт и забронировать понравившийся тур через банковскую карту. Поэтому создание сайта для турагентства — обязательное мероприятие. Какие разделы должны быть на сайте в первую очередь:

  • Подбор туров по параметрам (направление отдыха, дата заезда, количество ночей и пр.)
  • Горящие путевки (предложение на отдых со скидками)
  • Школьные туры (организация экскурсионных туров для школьных и возрастных групп)
  • Деловые туры (организация туров для коллективного отдыха)
  • Онлайн — бронирование туров

На создание функционального сайта может уйти от 50 до 100 тыс. р. Рекламировать онлайн-ресурс можно через контекстную рекламу (Яндекс-Директ и Гугл-Адсенс). Помимо онлайн-продвижения, стоит включить в бизнес план и способы раскрутки посредством оффлайн-рекламы:

  • Размещение яркой вывески над входом в офис турфирмы;
  • Реклама на билбордах (наружная реклама)
  • Размещение информации в специализированных журналах
  • Реклама на радио, телевидении и в местных газетах.
Читайте также  Подъемные молодым специалистам налогообложение

Реклама на телевидении очень дорогая, но приносит ощутимый эффект, поскольку позволяет сложить впечатление о том, что турфирма является надежной и ей можно доверить свой отдых. На рекламу и продвижение организации, в конечном итоге, может расходоваться не менее 30 000 р. в месяц.

Финансовый расчет

Постоянные ежемесячные расходы организации:

  • Аренда помещения — 25 000 р.
  • Заработная плата персонала  — 75 000 р.
  • Страховые отчисления — 22 500 р.
  • Реклама — 30 000 р.
  • Оплата услуг на аутсорсинге (бухгалтерия и уборка) — 15 000 р.
  • Офисные расходы (вода, канцтовары, бумага и пр.) — 6 000 р.
  • Прочие расходы — 15 000 р.

Итого — 188 500 р. (в первые месяцы турфирма будет работать фактически в минус). Годовые расходы, таким образом, составят не менее 2 262 000 р.

Структура постоянных расходов:

Расчет прибыли до налогообложения в год: Выручка — Себестоимость (постоянные расходы): 3 500 000 — 2 262 000 = 1 238 000 р. Расчет чистой прибыли после уплаты налогов (УСН, 15% от прибыли): 1 238 000 * 0,15 =  185 700 р. (налог) 1 238 000 —  185 700 = 1 052 300 р.

(чистая прибыль) Рентабельность турфирмы по нашим расчетам составит 46%, а окупаемость первоначальных затрат наступает через 10-12 месяцев работы. Обращаем ваше внимание на то, что это примерные расчеты и могут в корне не совпадать с реальным положением дел.

Потому как слишком много факторов могут повлиять на итоговую прибыль, в частности: политическая и экономическая обстановка в стране, месторасположением фирмы, качество предоставляемых услуг, квалификация менеджеров, грамотная рекламная компания и так далее.

Рекомендуем скачать бизнес план турфирмы у наших партнёров, с гарантией качества.Это полноценный, готовый проект, который вы не найдете в свободном доступе. бизнес плана: 1. Конфинденциальность 2. Резюме 3. Этапы реализации проекта 4. Характеристика объекта 5. План маркетинга 6. Технико-экономические данные оборудования 7. Финансовый план 8. Оценка риска 9. Финансово-экономическое обоснование инвестиций 10. Выводы (7 3,00

Источник: https://abcbiznes.ru/sample-business-plans/644-biznes-plan-turfirmy.html

Ип или ооо — как лучше зарегистрировать турфирму?

Мы уже обсуждали типичные ошибки, которые допускают начинающие руководители при открытии турфирмы. На этот раз поднимаем не менее важную для начинающих бизнесменов тему, а именно какая форма организации предприятия наиболее подходит для работы в такой специфической области, как туризм, — ИП или ООО? Этот вопрос обязательно встаетперед каждым владельцем турагентства, а также теми, кто только собирается открыть свое дело в туризме. Profi.Travel рассматривает все достоинства и недостатки каждого из этих вариантов.

 Почему да?

Пожалуй, первое из значительных преимуществ индивидуального предпринимателя перед ООО состоит в том, что оформить турфирму как ИП очень легко: для этого потребуется минимум документов и времени, кроме того, зарегистрировать ИП экономически выгоднее. «ИП открывается быстрее, чем ООО, да и регистрационный взнос невысокий. 

Еще один плюс в работе индивидуального предпринимателя, который отметили сразу несколько наших респондентов, — это более простая форма налогообложения и ведения бухгалтерской отчетности. В отличие от юридического лица, в случае организации ИП всю необходимую документацию может подготовить своими силами даже сам руководитель турфирмы.

«Действительно, налоговая отчетность у индивидуального предпринимателя проще, равно как и налоговое бремя по определенным видам предпринимательской деятельности. Однако это не дает преимущество в туристском бизнесе, где основной источник дохода турагента — сумма комиссионного вознаграждения. От ее размера происходит исчисление и уплата налога», — поясняет Евгений Албул, юрист, практикующий в сфере туризма. 

Впрочем, собеседник уточнил, что у общества с ограниченной ответственностью и у предпринимателя выбор системы налогообложения невелик: либо основная система налогообложения, предполагающая исчисление и уплату НДС, либо применение упрощенной системы налогообложения (УСН). Напомним, в случае применения УСН предполагает следующие ставки: 6% — если налогом облагается только доход, и до 15% в случае, когда налог взимается с разницы между доходом и расходом. 

К тому же, индивидуальный предприниматель имеет право распоряжаться выручкой здесь и сейчас.

Как отмечают многие турагенты, этот способ ведения бизнеса подходит в большей степени не очень крупной туристической компании и только на первых порах ее развития.

 
ИП обладает преимуществами перед ООО, достаточно существенными именно для только что открытой небольшой компании: помимо низких налоговых ставок и более простой бухгалтерии, у физического лица уровень административной ответственности заметно ниже.

Допустим, при несоблюдении кассовой дисциплины индивидуальный предприниматель будет оштрафован на сумму от 4 до 5 тысяч рублей, для юридического лица размер штрафа будет составлять от 40 до 50 тысяч рублей, кроме того, будет оштрафован и руководитель компании.

Почему нет?

Несмотря на перечисленные преимущества ИП, такая форма организации бизнеса по многим причинам может быть неприемлемой именно для туристической сферы: недостатков у нее также немало.

https://www.youtube.com/watch?v=wbXXKFia7dY

Одним — и самым весомым — аргументом против организации турфирмы в виде ИП наши эксперты называют степень ответственности индивидуального предпринимателя перед партнерами и клиентами.

Так, ИП отвечает по своим кредитным обязательствам собственным имуществом: то есть в случае, если частный предприниматель не сможет погасить задолженность, он обязан будет расплачиваться с кредиторами своим имуществом.

А ведь известно, насколько в экономическом плане рискованна работа в туризме: с одной стороны, по договору с туроператором в большинстве случаев ответственность несет именно турфирма, с другой стороны, туристов защищает закон о правах  потребителей — в итоге турагентство может оказаться «крайним» и понести существенные убытки.

Кроме того, организация фирмы в форме ИП исключает возможность соучредительства, так как бизнес в этом случае принадлежит только одному человеку. ООО, где может быть несколько соучредителей, каждый их которых имеет свою долю в бизнесе, это позволяет более эффективно управлять бизнесом.

К тому же, как отметили многие  директора турагентств, форма ИП ассоциируется у клиентов и партнеров с маленькой неопытной организацией, и зачастую они опасаются работать с такими фирмами. «Скорее всего, это связано с менталитетом: людям кажется, что ИП — это мелкий бизнес. Хотя на самом деле немало крупных фирм и даже сетей, оформленных на индивидуального предпринимателя, к тому же, ответственность ИП гораздо выше», — рассуждает юрист Евгений Албул.

Почему да?

Большинство зарегистрированных в России турфирм — это именно общества с ограниченной ответственностью. Чем же бизнесменов привлекает именно этот вариант?

Читайте также  Консолидированная группа налогоплательщиков по налогу на прибыль

В основном при открытии турфирмы предпочтение отдают ООО, и связано это именно с тем, что такая форма организация бизнеса менее рискованна: в случае банкротства выплаты по долгам компании не превышают размера ее уставного капитала, который минимум составляет 10 тысяч рублей. 

«Расстаться» с ООО, его документальной оболочкой гораздо легче, нежели предпринимателю — человеку с паспортом, пропиской и имуществом», — отмечает юрист Евгений Албул. Действительно, сфера туризма изначально предполагает существенные риски для бизнесмена, именно поэтому турфирма, оформленная как юридическое лицо, застрахована больше: в крайнем случае она рискует только своим уставным капиталом и не более.

Другой вопрос, что этим обстоятельством зачастую пользуются недобросовестные туристические фирмы: «кинуть» партнеров и клиентов ООО могут достаточно просто, при этом не нарушая закона.

Другим плюсом в противоположность индивидуальному предпринимательству у ООО является тот факт, что, как мы уже сказали, учредителей фирмы может быть несколько. По словам сразу нескольких наших экспертов, если вы планируете вести бизнес с партнерами, оформление юридического лица — единственно возможный выход.

Также наши собеседники отмечают такое преимущество ООО, как возможность расширения фирмы, а именно регистрации нескольких юридических лиц на одного учредителя. То есть, к примеру, филиалы турагентства могут быть оформлены как отдельные юридические лица, но учредитель у них будет один.

Также в противовес ИП уровень доверия клиентов и партнеров к ООО часто гораздо выше, несмотря на то что, как сказано выше, ответственности у юридического лица по закону меньше. 

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в туристической деятельности

Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов. Туроператор формирует туристические предложения, разрабатывает маршруты, выбирает условия проживания, питания туристов, формат экскурсионного обслуживания и сопровождения.

Основной задачей туристического агентства является реализация готового продукта. Компания приобретает у туроператора тур, продает клиенту, получая комиссионное вознаграждение.

Турфирмы могут работать как турагентства или предлагать услуги полного цикла (создание, реализацию туров).

Туристические агентства чаще всего работают с туроператорами на условиях договора посредничества. Он не предусматривает передачу компании права собственности на профильный продукт. Турагентство выступает только в качестве комиссионера. Фактическим продавцом является туроператор.

Турагентство оформляет правоотношения и с туроператором, и с клиентом. В первом случае это агентский договор, отчет о реализованных турах, платежные документы, подтверждающие получение денег от туристов; во втором – путевка, акт и квитанция об оплате туристом купленного продукта. Всю сумму за тур комиссионер перечисляет продавцу. Впоследствии продавец возвращает агенту часть денег в виде комиссионного вознаграждения.

Налоги турагентства

Налоговый учет является обязательным для каждого субъекта туристической деятельности. Турагентство может работать с применением специальных режимов налогообложения. Чаще всего это упрощенка. Объект налогообложения может быть разным. Если турагентство работает со ставкой 6%, его расходы в налогооблагаемую базу не включаются. Ставка 15% позволяет учитывать расходную часть бюджета при определении размера по налогооблагаемой прибыли.

УСН 6% выгодна для турагентств с нерегулярными расходами, небольшим штатом сотрудников. Упрощенка со ставкой 15% – рациональный выбор для компании с большим количеством регулярных расходов, например, по аренде помещения, закупке материалов (канцелярии, расходников для печатающей техники и т.п.), выплате заработной платы менеджерам, консультантам, бухгалтеру, другому персоналу. При применении данного режима налогообложения важно учитывать один момент.

Стандартная схема документального оформления сделки (покупка тура у туроператора – продажа туристу – перечисление денег туроператору – получение вознаграждения) не позволяет учитывать покупку тура в составе расходов (НК РФ, ст. 346). А деньги, полученные от туриста, налогоплательщик обязан учесть в доходах. Соответственно, налогооблагаемая прибыль увеличивается.

Оптимизировать расходы можно, заключив с туристом договор поручения и получения вознаграждения непосредственно от него.

Особенности учета основных операций

Любому турагентству (вне зависимости от масштабов и количества продаж) не обойтись без квалифицированного бухгалтера. Это обусловлено спецификой ведения учета, отражения основных операций на бухгалтерских счетах.

Порядок отражения операций определяется схемой перечисления вознаграждения агенту (комиссионеру). Первый вариант предусматривает самостоятельное удержание агентством суммы дохода из выручки. В данном случае проводки осуществляются по дебету счетов 004, 50, 76 и кредиту счетов 76, 90, 51. Второй вариант предполагает поступление дохода от туроператора после того, как на его счет зайдут перечисленные клиентами деньги. В этом случае в проводках фигурируют дебет счетов 004, 50, 51, 76, 62 и кредит счетов 76, 51, 90, 62.

Доходы и расходы турагентства

Доходами турагентства признаются суммы комиссионного вознаграждения, полученные от туроператора, и средства, полученные от клиентов за оказание дополнительных услуг (консультационных, юридических, экскурсионных, иных). Для учета всех доходов используется счет 90.

Расходы компании могут быть разными. Учитываются они на счете 91. Согласно действующему законодательству, расходами признаются не только основные затраты (зарплата, аренда, приобретение мебели, расходных материалов, изготовление рекламы и т.п.), но и скидки туристам. Учет скидок имеет свою специфику. Если скидка предоставляется туроператором (продавцом тура), а не комиссионером, она не может быть учтена последним в расходах. Также расходами признаются средства, удержанные железнодорожными и авиаперевозчиками при возврате билетов.

Общие принципы бухучета

Бухгалтерский учет в туристическом агентстве должен вестись в соответствии с нормативными требованиями, изложенными в НК РФ, ПБУ и других нормативно-правовых актах. Обязательным является подтверждение всех без исключения финансово-хозяйственных операций первичными документами. Бухгалтерская первичка оформляется надлежащим образом. Особое внимание бухгалтерам туристических агентств рекомендуется обращать на обязательные реквизиты документов. Ошибки в них могут привести к невозможности учета доходов, расходов, искажению налогооблагаемой базы, появлению налоговой переплаты или недоимки.

Бухгалтерский учет туристического агентства должен быть полноценным, систематическим, непрерывным. Его ведение может осуществляться штатными специалистами или аутсорсинговой компанией. В последнем случае турагентство получает возможность значительно снизить зарплатные расходы, оптимизировать расходы на аренду за счет более продуктивного использования доступной площади. Кроме того, снижается риск допущения типичных и специфических учетных ошибок.

Отчетность турагентства

Бухгалтерская и налоговая отчетность туристического агентства во многом определяется применяемым режимом налогообложения. Упрощенцы отчитываются по основному и зарплатным налогам. Следует отметить, что при содержании штата сотрудников компания исполняет обязательства не только налогоплательщика, но и налогового агента.

Турагентствам-работодателям следует уделять должное внимание формированию отчетности для ПФР и соблюдению сроков, порядка ее сдачи. Нарушения чреваты штрафами и ухудшением репутации налогоплательщика.

Сдавать отчетность туристическим агентствам рекомендуется по телекоммуникационным каналам связи. Формирование деклараций рекомендуется доверять специалистам. Если компания передает бухгалтерский учет на аутсорсинг, заказывает комплексное сопровождение (абонентское обслуживание), все заботы по формированию отчетности, проверке данных, сдаче документов в контролирующие структуры берет на себя исполнитель.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/osobennosti-bukhgalterskogo-ucheta-i-nalogooblozheniya-v-turisticheskoy-deyatelnosti/