НДС платится ежемесячно или квартально?

Содержание

Как платить НДС в 2019: порядок и сроки

НДС платится ежемесячно или квартально?

С первого января 2019 ставка НДС увеличилась до 20%. В декабре мы уже рассказывали, как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2019 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник.

Кто должен платить НДС в 2019

Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны. Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару. В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.

Пример

ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2019 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей. Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году.

Выводы:

  • если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
  • если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции.

Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом.

НДС при экспорте товаров

Сроки уплаты НДС

Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.

Пример

По итогам 1 квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

  1. Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
  2. 150 000 рублей — до 25 апреля 2019, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
  3. Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.

Как оплачивать НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС. Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • Компания-плательщик НДС сможет принять к вычету суммы уплаченного агентского НДС.
  • Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
  • Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
  • С 2019 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Как подать налоговую декларацию

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

  • среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • компания не является посредником;
  • плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов.

О том, как происходит обслуживание в нашей компании

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-platit-nds-v-2019-poryadok-i-sroki/

Ндс уплачивается ежемесячно или ежеквартально | Загранник

С 1 января 2006 г. увеличится размер выручки, при котором фирма может платить НДС не помесячно, а поквартально. Лимит составит 2 000 000 руб. вместо 1 000 000 руб. В связи с этим фирмы, которые укладываются в этот норматив, смогут перейти в 2006 г. с помесячной уплаты НДС на поквартальную. При этом в следующем году размер выручки при расчете лимита будет определяться по новым правилам — о них мы и расскажем в статье.

Кроме того, подробно рассмотрим ситуацию, когда фирма теряет право на поквартальную уплату НДС. В такой ситуации инспекторы зачастую предъявляют необоснованные претензии и пытаются взыскать пени и штрафы. Наш материал поможет фирмам, сменившим налоговый период по НДС, правильно заплатить налоги и отчитаться в переходный период, а также отстоять свою позицию в споре с проверяющими.

Рассчитываем лимит по-новому

Итак, платить налог один раз в квартал могут те фирмы, у которых выручка за каждый месяц квартала не превышает предельного размера. Сейчас это 1 000 000 руб., с 2006 г. — 2 000 000 руб.

Однако чтобы определить, может ли фирма не платить НДС помесячно, нужно правильно рассчитать выручку. Прежде всего, при расчете лимита доходы берутся без НДС. Кроме того, учитывается только выручка от реализации. То есть суммы полученных от покупателей авансов не влияют на право платить налог раз в квартал. Это следует из ст. 39 Налогового кодекса РФ.

Но и это не все. Чтобы определить, может ли фирма платить НДС поквартально, при расчете выручки надо учесть еще несколько нюансов.

До следующего года фирмы вправе выбирать метод уплаты НДС — «по отгрузке» или «по оплате». В связи с чем возникает вопрос: как определять выручку для расчета лимита — соответственно методу уплаты налога или брать бухгалтерские данные, то есть «по отгрузке»? В Минфине России придерживаются мнения, что лимит рассчитывается тем же методом, что и сам налог. Обоснование тут следующее.

Право на поквартальную уплату НДС зависит от размера выручки от реализации. А в соответствии с п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ выручка определяется «по отгрузке» или «по оплате». Следовательно, при расчете лимита учитывается та выручка, которая в течение месяца включается в налоговую базу по НДС.

То есть организации, выбравшие метод «по отгрузке», могут платить НДС поквартально, если в 1 000 000 руб. укладывается стоимость отгруженных товаров.

Читайте также  Ошибочно начислен НДС с аванса как исправить?

От квартального НДС — к ежемесячному

А вот фирмы, применяющие метод «по оплате», должны брать в расчет стоимость тех отгруженных товаров, которые оплачены.

Примечание. Комментирует Елена Вихляева, главный специалист отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:

  • При расчете лимита, который дает право исчислять НДС поквартально, организация должна определять размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в зависимости от принятой учетной политики для целей применения налога на добавленную стоимость. То есть руководствоваться следует п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ. А именно выручка от реализации определяется по мере отгрузки либо по мере поступления денежных средств.

С 1 января 2006 г. фирмы не смогут выбирать метод исчисления НДС. Платить налог всем придется «по отгрузке». Такие изменения в гл. 21 Налогового кодекса РФ внес Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.

Понятно, что для тех организаций, которые исчисляют в этом году НДС «по отгрузке», ничего в расчете выручки с 1 января не изменится. Они по-прежнему смогут платить налог поквартально, если в лимит укладывается стоимость отгруженных товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Для тех же организаций, которые в 2005 г. платят НДС «по оплате», до 2008 г. будут действовать переходные положения. Они коснутся тех товаров, которые отгружены до 1 января 2006 г., но оплачены уже после указанной даты. Налог по таким товарам надо будет уплачивать по мере того, как фирма получит от покупателей оплату. И как нам подтвердили в Минфине России и в налоговой службе, по такому же принципу выручка переходного периода должна учитываться при расчете лимита.

Итак, организации, уплачивающие в 2005 г. НДС «по оплате», с 1 января станут исчислять лимит следующим образом. В расчет надо будет брать стоимость товаров:

  • отгруженных 1 января 2006 г. или позже;
  • отгруженных до 1 января 2006 г., но оплаченных позже.

Пример 1. ООО «Маргарита» исчисляет в 2005 г. НДС «по оплате». Выручка ежемесячно не превышает 1 000 000 руб., поэтому фирма платит налог раз в квартал.

С 2006 г. ООО «Маргарита», согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ, начало платить налог «по отгрузке». При этом в январе организация отгрузила товаров на сумму 2 124 000 руб. (в том числе НДС — 324 000 руб.). Кроме того, в том же месяце фирма получила от покупателей оплату за товары, которые были отгружены в 2005 г., в размере 354 000 руб. (в том числе НДС — 54 000 руб.).

В итоге выручка ООО «Маргарита», которая учитывается при расчете лимита, составила 2 100 000 руб. (2 124 000 — 324 000 + 354 000 — 54 000). То есть в январе фирма превысила лимит (с 2006 г. он равен 2 000 000 руб.), поэтому она должна перейти на помесячную уплату НДС.

Читать дальше  Отзыв по административному делу в мировой суд

Фирма потеряла право на поквартальную уплату: какие риски?

Теперь предположим, что фирма превысила лимит и утратила право на ежеквартальную уплату налога. Давайте разберемся, как в этом случае сдавать декларации и платить налог.

Штраф за непредставление ежемесячных деклараций платить не надо

Если организация в каком-то месяце квартала превысила лимит, то ей необходимо подать декларации за все истекшие месяцы квартала. Причем, по мнению некоторых инспекторов на местах, предприятию придется заплатить штраф за несвоевременную подачу деклараций, если лимит превышен во втором или третьем месяце квартала.

Например, если выручка превысила лимит во втором месяце квартала, инспекторы пытаются оштрафовать за первый месяц квартала. Хуже всего, если ограничения нарушены в третьем месяце квартала. Тогда инспекторы могут попытаться оштрафовать за две несданные декларации — за первый и второй месяцы квартала.

Источник: https://zagranic.ru/2019/09/10/nds-uplachivaetsja-ezhemesjachno-ili-ezhekvartalno/

Порядок и сроки уплаты НДС с 2016 года. Изменения сроков уплаты НДС

Порядок уплаты НДС, сдачи декларации по налогу, нововведения по НДС в 2016 году, штрафы за нарушения, а также подробный календарь сдачи отчетов и платежей в бюджет.

1. Порядок уплаты НДС, сроки уплаты НДС
2. Налоговая декларация по НДС
3. Штрафы за нарушения оплаты НДС
4. Сроки уплаты по НДС в 2016 году
5. Порядок для оплаты НДС: некоторые особенности

Порядок уплаты НДС, сроки уплаты НДС

После того, как предприниматель (ООО или ИП), являющийся налогоплательщиком по НДС, определил, какую сумму налога на добавленную стоимость он должен перечислить в бюджет, он это должен сделать не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Налоговый период по НДС – квартал. Это правило касается подавляющего числа тех, кто платит НДС – предпринимателе, которые занимаются торговлей, оказанием услуг и выполнением работ. То же самое касается, когда речь идет о передаче товаров и строительстве для собственных нужд.

Сроки платежей по НДС – до 25 числа – главное изменение, которое будет в 2016 году по этому налогу. Это довольно значительное послабление в сторону плательщика: раньше (до 2015 года) платить и сдавать декларацию нужно было до 20 числа. Теперь же деньги остаются в обороте предпринимателя дополнительные 5 дней.

Платить можно не сразу, а делить платеж на три части и каждый месяц платить по 1/3. Каждая 1/3 от платежа за отчетный квартал – законченный налоговый период – уплачивается фактически в течение всего следующего квартала каждый месяц равными долями. «До 25 числа» – это правило и для частичных ежемесячных платежей по НДС: каждая 1/3 платежа уплачивается не позднее 25 числа своего месяца.

Если вдруг квартальная сумма НДС не делится на три части ровно, то каждая часть округляется просто до рубля, а последняя округляется в большую сторону. Например, сумма НДС за IV квартал 2015 года равна 123841 рублю. Если разделим эту сумму на три части, то получим 41280,3333 (3 в периоде) руб. Поэтому в нашем примере всю сумму НДС за IV квартал 2015 года мы заплатим так:

41280,00 руб. – до 25 января 2016.41280,00 руб. – до 25 февраля 2016.

и 41281,00 руб. – до 25 марта 2016.

Если крайняя дата – 25 число – приходится на выходной или праздничный день, то крайним сроком оплаты НДС является первый следующий рабочий день.

Налоговая декларация по НДС

Налоговая декларация сдается в налоговую службу за каждый квартал, то есть, за каждый налоговый период. Сдавать ее нужно в электронном виде по специальным каналам связи с налоговой службой. При этом сдача в бумажном виде, например, когда предприниматель решил вручную заполнить отчет и отправить его почтой, будет считаться так, как он отчет не сдал. Налоговые агенты сдают декларацию по такому же порядку и в эти же сроки.

Декларация сдается в ту налоговую службу (отдел ФНС), в котором налогоплательщик зарегистрирован. Декларация сдается также до 25 числа месяца, который следует за налоговым периодом.

Штрафы за нарушения оплаты НДС

Налоговым кодексом предусмотрены штрафы за разные нарушения в области оплаты налога и сдачи деклараций:

  • Непредоставление (несдача) декларации – 5% от суммы налога по этой несданной декларации. Это касается и «нулевых» деклараций – если налога к оплате нет, а декларация не сдана, то есть минимальный штраф – 1000 рублей.
  • Сдача декларации с нарушением способа ее предоставления – 200 рублей.

За нарушения, связанные с оплатой налога штрафы намного более суровые:

  • Неоплата или неполная оплата налога – 20% от этой неоплаченной суммы. Это если неоплата произошла неумышленно, нечаянно, например, бухгалтер ошибся в документах и расчетах.
  • Неоплата или неполная оплата, если это сделано специально, то есть, умышленно, то штраф составит 40% от недоплаченной суммы.

Сроки уплаты по НДС в 2016 году

За 4 квартал 2015 года нужно будет декларацию сдать до 25 января 2016 года. А сумму налога равными частями по 1/3 заплатить до 25 января, 25 февраля и до 25 марта 2016 года соответственно.За 1 квартал 2016 году отчет вы сдаете до 25 апреля 2016 года. А платежи делает в сроки до 25 апреля, 25 мая и до 27 июня (25-е – выходной).

За 2 квартал 2016 года в налоговую отчитываетесь до 25 июля 2016 года. Три платежа делаете до 25 июля, 25 августа и до 26 сентября 2016 года (25-е снова выходной).За 3 квартал 2016-го декларацию отправляете не позднее 25 октября. Платежи: до 25 октября, 25 ноября и до 26 декабря 2016 года.

За 4 квартал 2016 года вы отчитываетесь и платите уже в 2017 году.

Декларация сдается до 25 января 2017 года. Платежи: до 25 января, 27 февраля и 27 марта 2017 года.

Порядок для оплаты НДС: некоторые особенности

Общее правило: оплата НДС производится по месту регистрации налогоплательщика. Это же касается и налоговых агентов, включая сроки оплаты.

Если иностранная организация что-то продает на территории России (или оказывает услуги) и не состоит на учете в ФНС в качестве налогоплательщика, то оплата НДС по таким операциям производится одномоментно с осуществлением расчетов с этой иностранной организацией.

Банк, который обслуживает налогового агента по таким операциям, следит: принимает платежку на перечисление денег иностранной компании за проданные товары (оказанные услуги) только если одновременно производится оплата НДС. Другими словами, банк следит, чтобы были две платежки: на перечисление денег иностранной фирме и вторая платежка на оплату НДС. Причем, НДС в таких случаях платится со счета, открытого в этом же банке.

Как посчитать НДС для товаров и услуг
Налоговые ставки НДС в России в 2016 году
НДС в налоговом кодексе — изменения в 2016 году
Как правильно определить налоговую базу по НДС

Источник: https://www.business.ru/article/375-novyy-poryadok-i-sroki-uplaty-nds-v-2016-godu

Ндс уплачивается ежемесячно или ежеквартально

Порядок уплаты НДС, сдачи декларации по налогу, нововведения по НДС в 2016 году, штрафы за нарушения, а также подробный календарь сдачи отчетов и платежей в бюджет.

Читайте также  Отражение НДС к вычету для чего нужен?

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

1. Порядок уплаты НДС, сроки уплаты НДС 2. Налоговая декларация по НДС 3. Штрафы за нарушения оплаты НДС 4. Сроки уплаты по НДС в 2016 году

5. Порядок для оплаты НДС: некоторые особенности

Сроки уплаты НДС в 2018 году. Штрафы

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Источник: http://f-52.ru/nds-uplachivaetsya-ezhemesyachno-ili-ezhekvartalno/

Новый порядок и сроки уплаты НДС в 2016 году

Порядок уплаты НДС, сдачи декларации по налогу, нововведения по НДС в 2016 году, штрафы за нарушения, а также подробный календарь сдачи отчетов и платежей в бюджет. После того, как предприниматель (ООО или ИП), являющийся налогоплательщиком по НДС, определил, какую сумму налога на добавленную стоимость он должен перечислить в бюджет, он это должен сделать не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Налоговый период по НДС – квартал. Это правило касается подавляющего числа тех, кто платит НДС – предпринимателе, которые занимаются торговлей, оказанием услуг и выполнением работ.

Представление декларации по НДС и уплата налога производятся по выбору плательщика ежемесячно или ежеквартально

Стр 4 из 12 Пунктом 8 статьи 108 НК установлено, что иностранная организация, состоящая на учете в нескольких налоговых органах Республики Беларусь в связи с осуществлением на территории Республики Беларусь деятельности, признаваемой в соответствии со статьей 139 НК деятельностью через постоянное представительство, самостоятельно выбирает постоянное представительство, по месту расположения которого она будет в целом по всем объектам налогообложения НДС, относящимся ко всем ее постоянным представительствам, расположенным на территории Республики Беларусь, представлять в налоговый орган декларацию по НДС. О своем выборе иностранная организация уведомляет каждый налоговый орган Республики Беларусь, в котором она состоит на учете. Уведомление осуществляется на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа в срок не позднее 10 рабочих дней с даты представления

Уплата ндс ежемесячно или ежеквартально

Каждая 1/3 от платежа за отчетный квартал – законченный налоговый период – уплачивается фактически в течение всего следующего квартала каждый месяц равными долями.

«До 25 числа» – это правило и для частичных ежемесячных платежей по НДС: каждая 1/3 платежа уплачивается не позднее 25 числа своего месяца. Если вдруг квартальная сумма НДС не делится на три части ровно, то каждая часть округляется просто до рубля, а последняя округляется в большую сторону. Например, сумма НДС за IV квартал 2015 года равна 123841 рублю.

Хозяйствующий субъект приобретает статус налогового агента по НДС, если: он, действуя в России, купит товар или услугу у иностранной фирмы, не зарегистрированной в ФНС, с целью дальнейшей реализации этого товара или услуги в России (в случае с товаром при условии, что поставщик — из страны, не входящей в ЕАЭС);

Раз в месяц или в квартал?

В течение 2007 г.

Если разделим эту сумму на три части, то получим 41280,3333 (3 в периоде) руб. Поэтому в нашем примере всю сумму НДС за IV квартал 2015 года мы заплатим так: 41280,00 руб. – до 25 января 2016. 41280,00 руб. – до 25 февраля 2016. и 41281,00 руб.

По общему правилу налоговый период при исчислении и уплате НДС устанавливается как календарный месяц (п.

1 ст. 163 НК РФ). Те налогоплательщики, которые платят НДС помесячно, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (п. 5 ст. 174 НК РФ). Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 млн руб., налоговый период устанавливается как квартал (п.

2 ст. 163 НК РФ).

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

5971 страницы НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно.

Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы.

В каждой строке разделов указывается:

  1. ИНН/КПП контрагента;
  2. исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  3. время приема на учет полученных товаров/услуг;
  4. величина НДС.
  5. сумма прихода/реализации;

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете.

Сроки уплаты НДС в 2019 году за 1, 2, 3, 4 кварталы: таблица с датами

208805 марта 2019 Срок уплаты НДС в 2019 году за 1 квартал, а также 2,3,4 кв. устанавливает Налоговый кодекс. Налог на добавленную стоимость платят ежемесячно не позднее 25 числа.

Таблицу со сроками мы привели в статье и на примере разобрали, как платить НДС в 2019 году.

Оплату НДС в 2019 году компании производят частями.

Сначала по окончанию квартала рассчитывают общую сумму налога. Она отражается по строке 040 в разделе 1 декларации. Полученное значение делят на три части.

Их и будут перечислять в течение следующего квартала ежемесячно.

Подробнее о том, , рассказали эксперты . Налоговый кодекс устанавливает сроки перечисления НДС в 2019 году. Заплатить налог необходимо не позднее 25 числа каждого месяца (п.

1 ст. 174 НК РФ). Если 25 число – выходной или праздник, то деньги можно безнаказанно перевести в следующий ближайший рабочий день.

По каким налогам необходимо платить ежемесячные авансовые платежи малому предприятию? Можно ли как-то избежать оплаты ежемесячных авансовых платежей (платить поквартально)?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

16.09.2003 подписывайтесь на наш канал Прежде всего, необходимо отметить, что в настоящее время в законодательстве отсутствует понятие «малого предприятия» как отдельного субъекта налоговых правоотношений, т.е.

субъектами налоговых правоотношений могут быть только «организации и физические лица» (ст. 19 НК РФ). Таким образом, понятие «малого предприятия» входит в более широкое определение «организации» и не предусматривает «индивидуального» подхода при исчислении и уплате налогов и сборов.

Рассмотрим общие моменты порядка исчисления и уплаты основных налогов и сборов, с которыми приходится сталкиваться всем предприятиям: НДС: Налоговый период для данного налога установлен ст. 163 НК РФ и составляет 1 месяц или 1 квартал (для предприятий, чья ежемесячная выручка в течение квартала не превышает 1 млн.

рублей)

Ндс ежемесячно кто сдает

С 1 января 2006 г.

увеличится размер выручки, при котором фирма может платить НДС не помесячно, а поквартально. Лимит составит 2 000 000 руб. вместо 1 000 000 руб. В связи с этим фирмы, которые укладываются в этот норматив, смогут перейти в 2006 г.

с помесячной уплаты НДС на поквартальную. При этом в следующем году размер выручки при расчете лимита будет определяться по новым правилам — о них мы и расскажем в статье.

Кроме того, подробно рассмотрим ситуацию, когда фирма теряет право на поквартальную уплату НДС. В такой ситуации инспекторы зачастую предъявляют необоснованные претензии и пытаются взыскать пени и штрафы. Наш материал поможет фирмам, сменившим налоговый период по НДС, правильно заплатить налоги и отчитаться в переходный период, а также отстоять свою позицию в споре с проверяющими.

Источник: http://PravaMoskva.ru/nds-uplachivaetsja-ezhemesjachno-ili-ezhekvartalno-32769/

Новый срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года зависит от того, является ли ваша организация налогоплательщиком НДС. Разберем подробно в данной статье как, когда и кому правильно перечислять денежные средства на оплату налога НДС.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года для организаций налогоплательщиков НДС

Срок уплаты налога согласно пункту 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ установлен до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Соответственно уплата НДС за 1 квартал 2019 года должна быть произведена до 25 апреля 2019 года.

При этом организации имеют право разбивать налог на три части и уплачивать их равными долями за каждый месяц. В этом случае сроки уплаты устанавливаются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.Для удобства все сроки приведем в таблице.

Важно: Если 25-е число месяца приходится на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

1/3 суммы, первый платеж Не позднее 25 апреля 2019 года
1/3 суммы, второй платеж Не позднее 27 мая 2019 года
1/3 суммы, третий платеж Не позднее 25 июня 2019 года
Читайте также  Сдача отчета НДС в электронном виде

Разберем на примерах, как разбить сумму уплаты НДС на 3 части.

Пример №1: Сумма налога делится на три равные части

У компании итоговая сумма НДС получилась 1 500 000 рублей. Бухгалтер делит сумму налога на три части и уплачивает по 1/3 каждый месяц в такие сроки:

  • не позднее 25 апреля 2019 года — 500 000 руб.
  • не позднее 27 мая 2019 года — 500 000 руб.
  • не позднее 25 июня 2019 года — 500 000 руб.

Пример №2: сумма не делится на три равные части

Чаще всего сумму налога нельзя разделить на три равные части без остатка. Тогда вы округляете до полных рублей в меньшую сторону первый и второй платеж, а последний – в большую. К примеру, сумма НДС получилась 1 250 000 рублей. Округлим платежи.

  • не позднее 25 апреля 2019 года — 416 666 руб.
  • не позднее 27 мая 2019 года — 416 666 руб.
  • не позднее 25 июня 2019 года — 416 668 руб.

Из видеолекций Высшей налоговой академии Вы узнаете, какие реквизиты первичных документов необходимо проверять в первую очередь для сохранения вычетов по НДС.

Сроки уплаты налога для организаций, освобожденных от НДС 

Организации или индивидуальные предприниматели, которые имеют освобождение от уплаты или находятся на «спецрежиме», налог в бюджет не перечисляют. Но если такая организация выставила счет-фактуру, тогда необходимо перечислить заплатить НДС на основании пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. В этом случае уплачиваем  все единым платежом и не позже 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для этих компаний срок уплаты за 1 квартал 2019 года – не позже 25 апреля 2019 года, и делить платеж на три части нельзя.

Уплата НДС за 1 квартал 2019 года при импорте товаров

При импорте товаров налог оплачивается по-другому. НДС платим не по итогам квартала, а одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (статья 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Важно: пока не будет оплачен НДС, таможня не выпустит товар.

Срок уплаты по импорту из стран участниц Таможенного союза 

Налог при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза оплачиваем строго не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором:

  • товары были приняты к учету;
  • наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга).

Об этом говорится в пункте 19 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Уплата НДС за 1 квартал 2019 года в этом случае должна быть произведена до 22 апреля 2019 года (20 апреля — выходной день).

Сроки уплаты НДС налоговыми агентами 

Если организации и индивидуальные предприниматели покупают товары у зарубежных партнеров, которые не зарегистрированы на учете в РФ, то в этом случае  НДС оплачиваем за них как налоговые агенты. Денежные средства на оплату НДС в этом случае перечисляем в бюджет одновременно с оплатой товаров зарубежным партнерам. Поэтому в банк подаем одновременно два платежных поручения  согласно пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215611-sroki-uplaty-nds-1-kvartal-2019

Сроки уплаты НДС в 2019 году. Штрафы

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  • при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

  • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
  • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Источник: https://assistentus.ru/nds/sroki-uplaty-i-sdacha-otchetnosti/